المحاسبة المالية

تعريف البنك

البنك مؤسسة مالية مرخصة تقبل الودائع من الجمهور، وتستخدمها في منح الائتمان والاستثمار، وتقدم خدمات الدفع والتحويل وغيرها من الخدمات المالية. وتقوم البنوك بدور الوسيط بين أصحاب الفائض الذين يدخرون، وأصحاب العجز الذين يحتاجون التمويل، فتوجه المدخرات إلى الاستثمار وتدعم النشاط الاقتصادي. أنواع البنوك 1. البنك المركزي بنك البنوك والحكومة، يصدر العملة، ويدير السياسة النقدية، ويراقب الجهاز المصرفي، ويعد المقرض الأخير. وتعرض الخدمات التي يقدمها البنك المركزي وظائفه. 2. البنوك التجارية تقبل الودائع بأنواعها، وتمنح القروض قصيرة ومتوسطة الأجل أساسًا، وتقدم خدمات الحسابات الجارية والبطاقات والتحويلات. 3. بنوك الاستثمار والأعمال تركز على ترتيب الإصدارات وإدارة الاكتتابات والاندماجات والاستشارات المالية. راجع بنوك الاستثمار والأعمال. 4. البنوك المتخصصة تمول قطاعًا محددًا، كالبنوك الزراعية والعقارية والصناعية. 5. البنوك الإسلامية تعمل وفق أحكام الشريعة دون فوائد ربوية، بصيغ المرابحة والمشاركة والمضاربة والإجارة. وتعرض أهداف البنوك الإسلامية رسالتها. وظائف البنك التجاري قبول الودائع: الجارية والادخارية ولأجل، كما في الودائع المصرفية. منح الائتمان: القروض والتسهيلات وخطابات الضمان والاعتمادات المستندية. خدمات الدفع: الشيكات والتحويلات والبطاقات والمقاصة، كما في المقاصة في البنوك التجارية. الاستثمار: في الأوراق المالية الحكومية وغيرها. خلق النقود: عبر الإقراض الذي يتحول إلى ودائع جديدة في الجهاز المصرفي. هيكل ميزانية البنك التجاري الأصول (الاستخدامات)الالتزامات وحقوق الملكية (المصادر) نقدية وأرصدة لدى البنك المركزي (منها الاحتياطي الإلزامي)ودائع العملاء (المصدر الأكبر) أرصدة لدى البنوكأرصدة مستحقة للبنوك أذون خزانة وأوراق ماليةقروض وسندات مصدرة قروض وتسهيلات للعملاء (الأصل الأكبر)التزامات أخرى أصول ثابتة وأخرىحقوق الملكية ويلاحظ أن ودائع العملاء التزام على البنك، والقروض أصل له، عكس ما يظهر في دفاتر العميل. مثال محسوب: مضاعف الودائع أودع عميل 1,000,000 جنيه في بنك، ونسبة الاحتياطي الإلزامي 14%، ونفترض أن البنوك تقرض كل ما يزيد عن الاحتياطي وأن القروض تعود كلها ودائع في الجهاز المصرفي: البنك الأول يحتفظ بـ 140,000 ويقرض 860,000. القرض يودع في بنك ثان، يحتفظ بـ 120,400 ويقرض 739,600، وهكذا. المضاعف النظري = 1 ÷ 14% ≈ 7.14 أقصى إجمالي للودائع = 1,000,000 × 7.14 ≈ 7,142,857 جنيه منها ودائع جديدة مشتقة ≈ 6,142,857 جنيه وعمليًا يكون المضاعف أقل، لأن الناس يحتفظون بجزء من النقود خارج البنوك، والبنوك تحتفظ باحتياطيات إضافية، والطلب على القروض محدود. لكن المثال يوضح لماذا يؤثر رفع نسبة الاحتياطي في قدرة الجهاز المصرفي على الإقراض، وهي أداة من أدوات السياسة النقدية. المخاطر المصرفية الرئيسية مخاطر الائتمان: تعثر المقترضين. مخاطر السيولة: سحب الودائع بشكل مفاجئ. مخاطر السوق وسعر الفائدة. المخاطر التشغيلية: الأخطاء والاحتيال والأعطال. وتعرض إدارة المخاطر المصرفية وإجراءات الرقابة أساليب إدارتها. الأسئلة الشائعة لماذا تخضع البنوك لرقابة أشد من الشركات الأخرى؟ لأنها تتعامل بأموال المودعين، وتعثر بنك واحد قد يهدد الثقة في الجهاز المصرفي كله. ما الفرق بين البنك وشركة التمويل؟ شركات التمويل لا تقبل ودائع من الجمهور عادة، وتعتمد على رأس مالها والاقتراض. مقالات ذات صلة:النماذج المخصصة لطلب إصدار خطابات الضمان حسب التأمين المودعغطاء خطابات الضمانالتصريح بالحد الأقصى لإصدار خطابات الضمان